Schweizer Firmen-Informationen

Nachfolgend finden Sie einige nützliche Informationen in Bezug auf Schweizer Firmengründung, die Art der Unternehmensorganisation, Aktienkaptialstrukturen, Unternehmensbesteuerung, Firmengründungprozess und -dokumentation und Gründungskosten.  

Schweiz - Formen der Unternehmensorganisation

Schweizer Aktiengesellschaft (AG)	Unternehmen mit Kapital in Form von Inhaber- oder Namensaktien. Die Haftung der Aktionäre ist auf das Grundkapital der Aktien beschränkt.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)	Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung teilt sein Kapital in Anteile auf. Jede Änderung oder Übertragung von Anteilen erfordert eine Änderung der Statuten.
Kollektivgesellschaft	Partnerschaft von zwei oder mehreren Individuen, in der die Partner uneingeschränkt haftbar sind.
Kommanditgesellschaft	Partnerschaft von zwei oder mehreren Personen oder Gesellschaften. Eine oder mehrere Gesellschaften haften uneingeschränkt, während andere Partner beschränkte Haftung besitzen.
Einfache Gesellschaft	Vertragliche Beziehung zwischen zwei oder mehreren Personen oder Unternehmen im Zusammenhang mit einem bestimmten Projekt.
Genossenschaft	Eine Genossenschaft ist eine Vereinigung von mehreren Personen (ohne Obergrenze), welche als Einheit auftreten. Vor allem landwirtschaftliche Betriebe oder Einzelhandelsunternehmen organisieren solche Genossenschaften.
Filiale	Lokal registrierte Niederlassung aus einer ausländischen Gesellschaft.
Einzelfirma	Einzelgewerkschaften

Schweiz - Arten von Aktienkapital und Aktienklassen

Minimum Stammkapital	Für eine Schweizer Aktiengesellschaften (AG) muss das Stammkapital mindestens CHF 100'000 betragen. Von dem Stammkapital muss mindestens CHF 50'000 einbezahlt sein. Für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) muss das Stammkapital mindestens CHF 20'000 betragen.
Nennwert	Für eine AG ist der Mindestnennwert CHF 0.01 pro Aktie. Bei der GmbH ist der Mindestanteil CHF 100 oder ein Vielfaches davon.
Namensaktien	Bei der Ausgabe von Namensaktien muss 20% von den Aktien registriert und CHF 50'000 einbezahlt sein. Jedoch braucht eine AG die Identität der Aktionäre nicht ins Handelsregister einzutragen.
Inhaberaktien	Bei der Ausgabe von Inhaberaktien muss 100% der Aktie einbezahlt sein, damit sie keinerlei Beschränkungen beim Transfer unterliegen.
Zwei-Klassen Stammaktien	Bei der Ausgabe von Zwei-Klassen Aktien muss beachtet werden, dass die Aktien unterschiedliche Stimmkraft und Nennwerte besitzen. Die stimmberechtigten Aktien müssen formlich gleich wie Namensaktien sein.
Aktien ohne Stimmrecht (Genussscheine)	Schweizer Unternehmen geben Aktien ohne Stimmrecht heraus, um den Aktionären gewisse Rechte zu bieten ohne dabei zuzulassen, dass die Inhaber an den Hauptversammlungen abstimmen können.
Aktienoptionen	Schweizer Unternehmen können Aktienoptionen ausstellen, die keine Nominalwerte oder Stimmrechte haben, aber dem Inhaber gewisse Rechte im Liquidationsprozess oder beim Unterzeichnen von neuen Aktien geben.

Schweiz - Unternehmensteuer für Zuger Unternehmen

Steuerbeschreibung	Schweizer Aktivitäten	Internationale Aktivitäten
Gewinnsteuer Bund	8.5%	8.5%
Gewinnsteuer Kanton/Gemeinde	3% auf Gewinne bis zu CHF 100'000 6.25% auf Gewinne über CHF 100'000	3% auf Gewinne bis zu CHF 100'000 6.25% auf Gewinne über CHF 100'000 (Reduzierte Gewinnsteuersätze auf Kantonsebene)
Kapital- und Reservesteuer Kanton/Gemeinde	0.5%	0.5% (Reduzierte Kapitalsteuersätze auf Kantonsebene)
Quellensteuer	35% auf Dividenden und Anleihenszinsen 0% auf Lizenzgebühren, Lizenzen und ähnliche Gebühren abhängig von Doppelbesteuerungsabkommen	Aktien können mit unterschiedlicher Stimmkraft und Nennwerten ausgegeben werden. Stimmrechtaktien müssen wir Namensaktien aufgebaut sein.
Mehrwertsteuer	7.7% Standardsatz 2.5% für grundlegende Waren, Alltagsgebrauch 3.7% für Unterbringungsdienstleistungen und die damit verbundenen Leistungen	Die Schweizer Mehrwertsteuer wird nicht auf Dienstleistungen, die ausserhalb der Schweiz durchgeführt werden, angewendet. Waren, die ins Ausland exportiert werden, werden ebenfalls nicht mit der Schweizer Mehrwertsteuer belastet.
Kapitalgewinn	Veräusserungsgewinne werden allgemein vom Bund und Kanton als Einkommenssteuer anerkannt. Investitionen in der Schweiz - normale Einkommenssteuer wird beantragt oder freigestellt.	Investitionen über 10% (oder 2 Mio.), bei welchen das Stimmrecht für mehr als ein Jahr gehalten wird, sind vom Schweizer Steuersystem befreit.
Veräusserungsgewinne aus Immobilien	Immobilien in der Schweiz -5% -60%	Gewinne aus ausländischen Immobilien sind von den Steuern befreit
Dividendenerträge	0% oder teilweise auch mehr als 20% oder CHF 2 Mio. der Eigenkapitalanteile	0% oder teilweise auch mehr als 20% oder CHF 1 Mio. der Eigenkapitalanteile
Ausländisches Einkommen	Nicht besteuert inkl. Immobilieneinkommen	Nicht besteuert inkl. Immobilieneinkommen

Schweiz - Firmengründungsprozess

Kernaufgaben bei Firmengründung
Firmenname	Vereinbart und Verfügbarkeit geprüft anhand des Schweizerischen Handelsregisters
Vorbereiten der Gründungsdokumentation	Statuten etc.
Einzahlung von Kapital	Schweizer Bankkonto
Gründung der Firma	Gründungsurkunde mit dem Notar aufsetzen
Gewerbliche Registrierung	Veröffentlichung im Amtsblatt des Kantons

Gründungsdokumentation für den Aufbau des Schweizer Unternehmens 

Kernaufgaben bei Gründungsdokumentation
Firmenname	Verfügbarkeit via Schweizer Handelsregister bestätigt
Gesellschaftsvertrag	Entwerfen und vereinbaren
Corporate Information	Firmenname Registrierter Firmensitz und Adresse Kapitalstruktur Gründerdetails und Unterschriftsberechtigungen Verwaltungsratmitglieder und Unterschriftsberechtigungen Revisionsstelle (falls erforderlich) Offiziere und Unterschriftsberechtigungen
Revisor Annahmeerklärung	Der ernannte Revisor muss schriftlich bestätigen, dass er als Revisionsstelle ausgewiesen werden darf (falls erforderlich)
Bestätigung des eingezahlten Kapitals	Muss in ein gesperrtes Konto einer Schweizer Bank einbezahlt sein
Vollmacht	Um die Gründer im Gründungsverfahren und deren Angelegenheiten zu vertreten
Gründererklärung
Pflichtaktienerklärung
Proxy Vereinbarung	Wenn die Einarbeitung in Abwesenheit des Gründers gemacht wird
Statuten	Entwerfen und vereinbaren
Aktionäre Vereinbarung	Entwerfen und vereinbaren, falls zutreffend
Ab 3 Stempel, Gebühren auf neue Aktien	1% nur dann, wenn der Wert grösser ist als CHF 1'000'000
Aktionäre registrieren	Einträge machen / Zertifikate ausstellen
Handelsregistereintrag einreichen	Details zu neuen Gesellschaften müssen beim Handelsregister eingereicht werden
Eintrag ins Handelsregister	Amtliche Veröffentlichung der Eintragung
Umsatzsteuer registrieren	Falls erforderlich

Gründungs und Verwaltungskosten für Schweizer Aktiengesellschaft (AG/SA) oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH/Sarl)

Gründungskosten	CHF 4'500	Die Gründungskosten umfassen alle Arbeiten, welche mit der Vorbereitung der Gründungsurkunde verbunden sind; z.B. Bestandteile der Dokumentation, Teilnahme an Sitzungen mit dem Notar und Registrierung im Handelsregister
Notar- und gewerbliche Registrierungskosten	CHF 1'700	Die geschätzten Kosten von Notar und Handelsregister für Unternehmen mit einem Kapital von CHF 100'000.
Stempelsteuer	N/A	Die Stempelsteuer ist dem Bund zu entrichten und beträgt 1% bei einem eingesetzten Kapital von über CHF 1'000'000.
Jährliche Geschäftsführergebühren	CHF 6'000	Gebühren für den Schweizer Geschäftsführer (gesetzlich muss mindestens ein Geschäftsführer in der Schweiz wohnhaft sein).
Jährliche Gebühren des Gesellschaftssitzes	CHF 3'000	Bereitstellung und Pflege der Sitzadresse plus Handhabung der Post, des Telefons, der Weiterleitungen etc.